税局检查研发费用加计扣除留存备查资料与高新技术企业的资料清单有哪些区别

如果税局要求网上提交，可以在电子税务局的相关模块提交：

【地方特色】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税年度附送资料采集】提交。

高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税留存备查资料有哪些呢？

根据《税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(税务总局公告2018年第23号)附件《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》规定，企业享受“需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”优惠政策，主要留存备查资料有：

1.高新技术企业资格证书；

2.高新技术企业认定资料；

3.知识产权相关材料；

4.年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料；

5.年度职工和科技人员情况证明材料；

6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。

这两者的主要区别是：

1.资料的期间不一样。加计扣除的资料一般是按照年度来抽查，比如现在是2025年，抽查了2024年享受加计扣除，就只需要准备2024年度的资料。高新抽查的资料，现在2025年抽查，需要提供往前三个会计年度的资料。

2.检查研发费用的侧重点不一样。研发加计扣除主要检查研发费用是否有不符合加计扣除的，多加计扣除的需要剔除补税；高新抽查，主要是要看每年的研发费用占收入的比例是否达到低的标准（按收入区间3%/4%/5%），高新收入占比是否达到60%以上。

3.研发费用台账的区别。研发费用加计扣除研发费用辅助台账的其他费用，占总研发费用比例，不能超过10%。高新口径的是20%。

来源：法举高新 免责声明：版权归原创所有仅供学习参考之用，禁止用于商业用途，部分文章推送时未能及时与原作者取得联系，若来源标错误侵犯到您的权益烦请告知我们将立即删除。