高新技术企业税收优惠汇集及申报3个要点

要点一：高企可享受的税收优惠

高企认定企业可享受的税收优惠较多，企业需充分了解并申请。

高企税收优惠清单

优惠类型

具体规定

政策依据

企业所得税15%税率

减按15%税率缴纳企业所得税

企业所得税法第28条

研发费用加计扣除

研发费用按100%加计扣除（2025年起）

财政部 税务总局公告2023年第7号

固定资产加速折旧

设备器具单位价值不超过500万元的，允许一次性税前扣除

财政部 税务总局公告2018年第46号

亏损结转年限延长

亏损准予向以后年度结转10年

财政部 税务总局公告2018年第45号

省级和地方优惠

部分地区有额外财政补贴或奖励

各地政策不同

重要提示： 研发费用加计扣除比例2025年起已提高至100%（原75%），高企企业需充分享受。

高企优惠 vs 普通企业对比

对比项

高企认定企业

普通企业

企业所得税税率

15%

25%

研发费用加计扣除

100%

100%（2025年起所有企业均可享受）

亏损结转年限

10年

5年

固定资产加速折旧

可适用

可适用

实操建议：

• 高企认定企业应制定税收优惠清单，确保充分享受各项优惠

• 建议企业指定专人负责税收优惠的申报和管理

• 如企业对某项优惠是否适用不熟悉，建议咨询专业顾问

要点二：税收优惠的申报和备查

税收优惠需在年度汇算清缴时申报，并留存完整备查资料。

申报流程

企业梳理可享受的税收优惠清单

↓

在年度汇算清缴时，分别填列各优惠项目的申报表

↓

留存备查资料，接受税务机关核查

↓

如优惠项目有变化，及时向税务机关报告

税收优惠备查资料清单

优惠项目

备查资料

保存期限

15%税率

高企证书、年度财务报表

10年

研发费用加计扣除

研发费用辅助账、研发费用计算表

10年

固定资产加速折旧

固定资产清单、加速折旧计算表

10年

亏损结转

亏损年度证明、亏损弥补计算表

10年

实操建议：

• 企业应在年度汇算清缴前梳理可享受的税收优惠

• 建议企业建立税收优惠管理台账

• 2025年起，税务机关对税收优惠的后续管理更加严格，企业需特别注意

要点三：常见问题和风险

高企税收优惠享受中的常见问题不少。

常见问题

常见问题

具体表现

后果

整改建议

未充分享受优惠

只享受15%税率，其他优惠未申请

多缴税

制定优惠清单，充分享受

备查资料不完整

无法提供优惠项目备查资料

优惠不得享受

完整保存备查资料

申报表填列错误

优惠项目申报表填列错误

优惠不得享受

准确填列申报表

后续管理不到位

优惠项目发生变化未及时报告

可能被追缴优惠

及时报告变化

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