高新企业注意：研发加计扣除没通过？多半是这3个细节

一、研发项目界定：别把“干活”当“研发”

问题就出在“研发”的定义上。税务认的研发，得有“真创新”——要么是新技术、新工艺，要么是对现有技术的“实质性改进”。

容易栽的两个坑：

1、把“常规操作”当研发：有家软件公司，给系统换界面、加插件，就归成“研发项目”，被税务直接打回。

记住：重复劳动或简单升级不算研发，得有突破性成果才行。

2、立项资料太敷衍：很多企业就一张A4纸写着“研发项目X”，连“要解决啥技术难题”“用啥方法做”都没写。税务来查，你说这是研发，拿什么证明？

解决办法：立项资料一定要备齐：《立项申请书》写清研发目标，《可行性报告》说明技术路线，《进度表》标注关键节点，盖公章存档。

二、费用归集：别把“大锅饭”全算给研发 研发费用归集，堪称加计扣除的“重灾区”。见过离谱的一家企业，把保洁阿姨的工资都算进“研发费用”，理由是“她给实验室打扫卫生”，这不被查才怪。

这三个细节容易出错：

1、人员费用乱摊：研发人员同时兼着生产岗，工资却100%算研发。正确的做法是按工时分摊，比如一个月22天班，16天做研发，6天管生产，就按16/22算研发工资。

2、材料费用混着用：研发领料和生产领料共用一个仓库，没单独记账。税务查的时候，拿不出“这批材料到底用在研发还是生产”的证据，只能全部剔除。

3、其他费用”超标：差旅费、咨询费这些“其他费用”，有个硬杠杠——不能超过研发总费用的20%。

解决办法：

1、人员费用：附《研发人员工时记录表》，每月由研发组长签字确认

2、 材料费用：附《研发领料单》《用途说明》，和仓库的出库记录一一对应

3、其他费用：设自动计算比例的公式，超20%就标红预警。

三、资料留存：别等税务来查才慌忙补 很多财务觉得“报完表就没事了”，殊不知备查资料才是“保命符”。资料 容易出这三个问题：

1、缺关键证据：只留了费用票，没留研发成果（比如专利证书、测试报告）。你说花了钱搞研发，结果啥成果没有，谁信？

2、 复印件没盖章：很多资料用复印件，没写“与原件一致”，也没盖章。

税务不认，说你可能改过内容。

3、数据对不上：研发人员的劳动合同日期，和工资表上的入职日期对不上；领料单的数量，和账面消耗数量一致。

正确做法：

1、立项类：《立项申请书》《可行性报告》《审批决议》

2、过程类：《工时记录》《领料单》《费用分摊表》

3、成果类：《专利证书》《测试报告》《结题报告》

4、凭证类：票、银行回单、合同

来源：沐梓财会 免责声明：版权归原创所有仅供学习参考之用，禁止用于商业用途，部分文章推送时未能及时与原作者取得联系，若来源标错误侵犯到您的权益烦请告知我们将立即删除。