苏州高企现场答辩50题

一、 研发费用归集与加计扣除类（8问）

Q1：申报材料中的研发费用与税务申报的加计扣除金额不一致，请解释原因？

A： 这是高频的问题之一！

回答策略：

①口径差异：高企认定口径（国科发火〔2016〕195号）与加计扣除口径（财税〔2015〕119号）不同，如高企可归集研发用厂房折旧，加计扣除不可；

②企业亏损：当期亏损无减税效应，未申报加计扣除以降低被查风险；

③时点差异：部分费用在审计时已发生，但尚未进行税务申报。必须准备两套口径差异对照表备查！

Q2：研发费用辅助账是如何建立的？是否分项目核算？

A： 公司按每个研发项目（RD） 单独建立辅助账，逐笔归集人员人工、直接投入、折旧摊销等费用。现场应准备辅助账总账+分项目明细账，确保总数与审计报告一致。

Q3：研发人员工资如何归集到具体研发项目？工时如何记录？

A： 每月由研发项目组长填报《研发人员工时记录表》，财务部按各项目工时占比将人员工资分摊到对应项目。现场必查工时记录表，务必提前整理齐全。

Q4：研发领用的原材料是否有领料单？剩余物料如何管理？

A： 研发领料有《研发领料单》，载明项目编号、物料名称、数量、领用人。剩余物料办理退库手续或作为研发样品留存。现场要能提供领料单和退库单，防止被质疑“全部消耗不真实”。

Q5：研发设备与生产设备如何区分？折旧如何分摊？

A： 公司建立了《设备使用台账》，研发专用设备全额计入研发折旧，共用设备按工时比例在研发与生产之间分摊。现场准备设备清单+使用记录。

Q6：委托外部研发费用是否有合同和票？受托方资质如何？

A： 委托XX单位开展XX技术开发，签订《技术开发（委托）合同》并已备案，合同金额XX万元，已取得票。受托方具备XX资质。现场带合同原件+备案证明+付款凭证+票。

Q7：研发费用中“其他费用”占比是否超过高企规定的20%？

A： 近三年“其他费用”分别为XX%、XX%、XX%，均未超过20%的高企上限。主要构成为：技术图书费、资料费、差旅费、会议费等。逐项有凭证。

Q8：公司享受了研发费用加计扣除政策吗？如未享受，原因是什么？

A： （如实回答）①已享受XX年度加计扣除XX万元，留存备查资料完整；或②因XX原因未享受（如会计核算不健全、亏损等），但已按高企口径规范归集。切忌说“税务没要求”或“财务忘了”！

二、 高新技术产品（服务）与收入类（7问）

Q9：高新技术产品（服务）（PS）收入占比是否达标？具体构成如何？

A： 近一年高新产品收入为XX万元，占同期总收入XX%（需≥60%）。主要高新产品为PS01（XX）、PS02（XX）、PS03（XX），分别占比XX%、XX%、XX%。强调每项产品对应的核心技术及知识产权支撑。

Q10：票开具名称与高新产品名称不一致，如何证明关联性？

A： 票按税务目录开具为“XX设备/系统/软件”，公司高新产品为“XX”，实际是同一产品。核心技术为XX（对应知识产权IPXX），该技术属于《重点支持的高新技术领域》中的“XX领域”。准备“票-合同-产品-专利”对应关系表，逐一说明。

Q11：高新产品收入与产品进销存台账是否匹配？

A： 公司建立了《高新产品销售收入台账》，按产品分类统计，与销售合同、出库单、票、银行回单一一对应。现场准备台账+原始凭证抽查。

Q12：既有自主研发产品，也有外购产品，如何区分高新产品收入？

A： 外购产品（贸易类）不纳入高新产品收入统计。高新产品均为公司自主研发、拥有知识产权、投入生产销售的产品。如外购XX产品收入XX万元已从统计中剔除。注意：贸易收入占比过高会被一票否决！

Q13：技术服务收入能否认定为高新产品收入？依据是什么？

A： 可以。公司提供XX技术服务，核心技术为XX（知识产权IPXX），服务过程中使用了自主研发的XX技术/平台。提供技术服务的合同、验收报告、票均能证明服务内容与核心技术相关。

Q14：高新产品使用了哪些核心技术？与知识产权的对应关系？

A： （逐个产品说明）PS01产品对应核心技术XX，支撑知识产权为发明专利IPXX；PS02对应技术XX，支撑软著IPXX……建议现场展示PS-IP-RD对应关系图。

Q15：公司总收入包含哪些？是否有投资收益、营业外收入等？

A： 总收入为所得税口径收入，包括主营业务收入XX万元、其他业务收入XX万元、投资收益XX万元、营业外收入XX万元等。高新产品收入占比计算已按此口径。提前算好占比，确保≥60%。

三、 科技人员与研发团队类（6问）

Q16：科技人员占比是否达标？统计口径是什么？

A： 公司当年职工总数XX人，其中科技人员XX人，占比XX%（需≥10%）。统计口径为全年月平均人数，与企业所得税申报表《A000000企业基础信息表》中的“从业人数”一致。

Q17：科技人员清单中是否有非全职人员？社保缴纳情况如何？

A： 所有科技人员均为全职，签订劳动合同，缴纳社保。个别人员社保由母公司代缴的，已提供代缴证明和关系说明。现场准备劳动合同+社保记录+学历证书备查。

Q18：研发人员学历和专业背景如何？是否有外部专家？

A： 研发团队中本科及以上学历XX人，占比XX%，主要专业为XX、XX、XX。聘请XX大学XX教授为技术顾问（兼职），签订了技术顾问协议，按劳务报酬申报个税。

Q19：科技人员是否有变动？离职人员如何处理？

A： 近三年科技人员有合理流动，年均离职率约XX%。申报的科技人员均为当年在职人员。离职人员参与的研发项目已完成交接，不影响项目连续性。

Q20：研发人员是否同时承担生产或管理工作？如何界定身份？

A： 公司设立了独立的研发部门，研发人员专职从事研发工作。个别项目负责人同时承担技术管理工作，其工资按工时比例在研发费用和管理费用间分摊。切忌把生产人员、销售人员全部归入科技人员！

Q21：科技人员是否参与项目立项、结题等研发活动？是否有记录？

A： 科技人员全程参与项目立项申报、中期检查、结题验收，在立项报告、会议纪要、测试报告、结题报告中均有签名记录。现场可抽查相关文件。

四、 知识产权与技术先进性类（8问）

Q22：知识产权与主营业务的关联性在哪里？是否支撑高新产品？

A： 每一项知识产权均对应至少一个高新产品（PS）。如发明专利IPXX“XX技术”应用于PS01“XX产品”，该产品近一年收入XX万元。必须一一对应，不能笼统回答！

Q23：为什么知识产权集中在申报前集中申请？

A： ①公司XX年启动了XX重点研发项目，XX年进入成果集中产出期；②公司制定了知识产权年度申请计划，统一布局；③XX年申请了专利补贴/贯标认证，集中申报享受政策。核心逻辑：有规划、有节奏，不是突击包装。

Q24：软著能否现场运行演示？功能是否与申报一致？

A： 可以。现场已部署演示环境，软件主要功能模块包括XX、XX、XX，与申报材料中的《软著操作说明书》完全一致。软著不能运行或功能不符，会被直接判定为无效知识产权！

Q25：专利发明人是否都在公司任职？是否有非本公司人员？

A： 所有发明人均为公司在职或曾任职的研发人员。如有合作申请（与高校/其他企业），已签署协议明确各自发明人和权属。现场可提供发明人劳动合同/社保证明。

Q26：部分专利未缴年费失效，是否影响高企认定？

A： 失效专利已从知识产权统计中剔除。公司目前有效专利XX件，其中发明专利XX件，实用新型XX件，软著XX件，数量和质量均能满足高企要求。主动说明、主动剔除，比被专家发现要好。

Q27：知识产权是否进行了成果转化？转化形式是什么？

A： 近三年科技成果转化年均XX项（需≥5项/年）。转化形式包括：①自行投产实施（产品化）；②技术转让/许可；③样品样机测试。每项转化均有检测报告/销售合同/用户反馈等佐证。现场准备转化清单及佐证材料。

Q28：是否有专利被驳回？原因是什么？

A： 有XX件专利申请被驳回，原因为XX（如缺乏创造性、公开不充分等）。研发团队已调整技术路线并重新布局。诚实面对失败，体现持续研发能力。

Q29：公司是否有知识产权管理体系认证（贯标）？

A： 已通过/正在申请《企业知识产权管理规范》（GB/T 29490）认证。通过贯标的企业在知识产权评分中有加分优势。

五、 科技成果转化类（5问）

Q30：近三年科技成果转化数量是多少？是否满足年均5项？

A： 近三年转化成果分别为XX项、XX项、XX项，年均XX项（需≥5项）。主要转化成果包括XX技术→产品XX、XX工艺→样品XX等。提前算好，确保达标。数量不够可以用样品样机、技术服务合同等方式补充。

Q31：同一项技术转化为多个产品，算几项转化？

A： 同一技术成果转化为不同产品，可计为多项转化（每个产品1项），但需提供不同产品的销售合同/检测报告等佐证。建议一项成果对应多个转化时准备充分证据。

Q32：还在研发中的技术能否算成果转化？

A： 高企认定的成果转化指已实现转化（形成产品/服务/样品样机等）的成果。在研项目尚未产出的，暂不计入转化数量。只算已有成果，不算预期成果。

Q33：成果转化的证明材料主要有哪些？

A： ①产品类：销售合同+票+出库单；②服务类：服务合同+验收报告+票；③样品样机类：检测报告+用户试用报告；④技术许可类：许可合同+到账证明。每项转化至少准备2类以上佐证！

Q34：用户试用报告如何获得？是否真实？

A： 公司选择XX家典型客户开展试用，签署《试用协议》，试用后由客户出具《试用报告》并加盖公章。报告内容包括试用效果、性能评价、改进建议。提前联系好客户，防止专家现场电话核实。

六、 研发组织管理水平类（6问）

Q35：公司有哪些研发管理制度？是否实际执行？

A： 已建立《研发项目管理制度》《研发费用核算管理制度》《知识产权管理制度》《科技成果转化激励制度》《研发人员绩效考核制度》等。现场展示制度文件+执行记录（如立项报告、会议纪要、绩效评分表等），证明不是“纸面制度”。

Q36：是否有研发机构（研发中心/技术中心）？如何运行？

A： 公司设有XX研发中心/技术部，场地面积XX㎡，设备原值XX万元。研发中心制定了年度研发计划，每月召开技术研讨会，每年有XX个在研项目。现场研发场所要整洁、人员在岗、设备运行正常。

Q37：是否有产学研合作？合作模式是什么？

A： 与XX大学/科研院所签订了《产学研合作协议》，合作模式为①技术委托开发（经费XX万元）；②共建XX联合实验室；③联合申报科技项目；④人才培养与实训。现场提供协议+付款凭证+合作产出（专利/论文/样品）。

Q38：研发人员是否有绩效考核和奖励制度？

A： 公司实施《研发人员薪酬与绩效考核办法》，考核指标包括项目进度、专利产出、成果转化等。授权发明专利奖励XX元/件，实用新型奖励XX元/件，科技成果转化项目奖XX万元。现场展示奖励发放记录。

Q39：是否有研发设备管理制度？设备台账是否完善？

A： 公司建立了《研发设备管理制度》和《设备使用台账》，研发设备统一编号，使用人登记，定期维护保养。现场可随机抽查某台设备的使用记录。

Q40：是否有研发投入核算体系？财务如何保证研发费用独立核算？

A： 公司使用XX财务软件（如用友/金蝶），设置了研发费用一级科目，按项目下设辅助核算，每笔研发支出均有审批单和原始凭证，确保独立核算、专款专用。

七、 成长性与财务数据类（5问）

Q41：近三年净资产和销售收入增长率如何？

A： 近三年销售收入分别为XX万、XX万、XX万，年均增长率XX%；净资产分别为XX万、XX万、XX万，增长率XX%。提前算好成长性得分，若增长率低，准备好合理解释（如市场波动、行业周期等）。

Q42：审计报告与企业所得税申报表数据不一致，原因是什么？

A： 差异原因包括：①会计准则与税务口径差异（如折旧年限、减值准备等）；②审计调整（如收入确认时点调整）；③纳税调整（如业务招待费、广宣费纳税调增）。现场准备差异说明表，逐项解释。

Q43：公司是否亏损？亏损的原因是什么？

A： 公司XX年度亏损XX万元，原因为：①公司处于研发投入期，研发费用较高（XX万元）；②新产品尚未放量，固定成本摊销较大；③行业XX原因导致毛利率下降。关键是说明亏损不影响持续经营能力和研发投入能力。

Q44：政府补助/科研项目经费如何处理？是否计入收入？

A： 政府补助XX万元，按会计准则确认为递延收益/其他收益，计入利润总额但不计入主营业务收入。高新产品收入占比计算时，总收入包含了这部分，需要注意占比是否仍达标。

Q45：净资产为负是否影响高企认定？

A： 净资产为负不影响高企认定（高企无净资产为正的要求），但会影响成长性指标评分（净资产增长率得分为0）。可通过增加资本公积、股东增资等方式改善。

八、 现场核查流程与应对类（5问）

Q46：现场核查当天需要展示哪些系统？

A： ①个税申报系统（核对科技人员）；②社保系统（核对人员社保）；③财务系统（核对研发费用）；④软著软件（现场运行演示）。提前测试网络和系统登录，务必确保正常运行！

Q47：现场核查需要准备哪些材料原件？

A： 核心材料清单：①申报书（系统导出版）；②审计报告原件（赋码）；③知识产权证书原件+缴费凭证；④科技人员劳动合同+社保记录；⑤研发项目立项结题报告；⑥高新产品销售合同+票（抽查）；⑦设备清单+使用台账；⑧产学研合作协议+付款凭证。原件缺一不可！

Q48：专家如果质疑材料的真实性，如何应对？

A： 保持冷静，态度诚恳：“专家老师，我们提供所有原始凭证供您核对，如果有疑问请指出，我们立即解释和补充。”切忌争辩、顶撞或当场承认造假。有争议的记录先记下，会后补充说明。

Q49：现场核查的结论是当场给出吗？

A： 一般不当场给出结论。专家会记录核查情况，形成《现场核查意见表》，企业代表签字确认后提交认定机构。终结果由认定机构综合评审后公布。

Q50：专家考察生产现场时主要看什么？

A： ①生产设备是否与产品工艺匹配；②是否存在大范围外包/贴牌（贸易公司嫌疑）；③研发场所是否独立且有研发痕迹（实验记录、样品、测试设备）；④产品实物是否与申报材料一致；⑤研发人员是否在岗并了解项目内容。现场要多讲“技术投入”，少讲“产能规模”。

九、 附：现场核查4大准备要点

1. 人员准备

企业负责人、技术负责人、财务负责人、人事负责人、核心研发人员（2-3名）必须全程在场。提前进行模拟问答演练，确保技术人员能清晰阐述研发创新点，财务人员能准确解释费用归集逻辑。

2. 材料准备

按“原件单独装袋、复印件分册装订、电子版存U盘”三类方式备齐。提前一天对照清单逐项检查，防止遗漏。

3. 场地准备

研发场所、实验室、生产车间标识清晰、环境整洁。研发设备通电可运行，软件产品部署好演示环境。确保研发人员正常在岗，不要请假。

4. 心理准备

专家提问的核心逻辑永远是：材料写的是否真实？现场看到的是否一致？数据是否经得起交叉验证？ 只要数据真实、逻辑自洽、人员专业、现场规范，就能赢得专家信任。

来源：启民晓政 免责声明：版权归原创所有仅供学习参考之用，禁止用于商业用途，部分文章推送时未能及时与原作者取得联系，若来源标错误侵犯到您的权益烦请告知我们将立即删除。