上海高新技术企业政策红利与合规指引

01

政策红利矩阵：四重优惠助力企业腾飞

税率直降：重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

特区专属：2008年1月1日（含）后在浦东注册的高新企业，自取得一笔生产经营收入所属纳税年度起，前两年免征企业所得税，后三年按25%法定税率减半征收。

亏损递延：2018年1月1日起，具备高新企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度的未弥补亏损，结转年限由5年延长至10年。

全球布局：符合条件的高新企业，境外所得可按15%优惠税率缴纳企业所得税，计算境外抵免限额时按15%税率计算境内外应纳税总额。

02

资格管理要点：有效期与衔接规则

1. 资格有效期：三年一认定

通过认定的高新技术企业，其资格自颁发证书之日起有效期为三年。企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书颁发之日所在年度起即可享受税收优惠。

2. 资格衔接期：预缴与补缴规则

企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴。若在年底前仍未取得高新技术企业资格，应按规定补缴相应期间的税款。这一规则要求企业在资格有效期届满前提前规划，确保资格认定工作的顺利衔接。

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优惠享受路径：申报与备查

根据《税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（税务总局公告2017年第24号）及《税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（税务总局公告2018年第23号）规定，上海企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。企业需按照相关规定，做好资料留存备查工作，确保优惠政策的合规享受。

04

合规风险禁区：三大红线不可触碰

资格不符风险：高新产品（服务）收入占比、科技人员占比、研发费用占比未达标，不得享受优惠。

资格取消风险：存在严重弄虚作假、重大安全质量事故或环境违法、未按期报告重大变化或累计两年未填报年度报表等行为，将被取消资格。

违规享受风险：被取消资格的企业，税务机关将追缴其已享受的税收优惠。

来源：睿翌企服 免责声明：版权归原创所有仅供学习参考之用，禁止用于商业用途，部分文章推送时未能及时与原作者取得联系，若来源标错误侵犯到您的权益烦请告知我们将立即删除。