高新研发费用自查疑点 高新研发费用税收优惠政策有哪些

共性的优惠：

企业所得税减按15%优惠享受。

我们知道企业所得税的基本税率是25%，也就是100元的应纳税所得额之下交25的企业所得税，而高新之下，我们 直接减了10元钱，仅仅这一项的减免就少了15元。

那么企业所得税优惠的底层逻辑在哪里？

我们知道，企业主要的税收来源自：增值税和企业所得税

我认为，增值税和企业所得税在优惠上有相辅相成，互相补充的作用。

比如：我们一般的高新技术企业（非简易征收、软件类即征即退等）从增值税上之前没有统一的政策，一般纳税人即按13%征收(从2023年开始增加了加计抵减5%的政策)。

同时，因高科技企业高附加值，所以增值税税负会相对于一般企业来说会显得高一点。

所以为了鼓励高科技企业，从企业所得税上优惠就显得非常之重要。

除了企业所得税按15%外，又出现了第二个共性的优惠项目

研发费用加计扣除政策

从加计扣除的政策演变中我们不难看出，对于研发费用的优惠政策的优惠一再加码，而这个加码，也是体现在企业所得税中。

企业付出100元的研发费用，可以按200元的费用计算企业所得税，那么企业所得税又可以少15元了。

亏损结转从5年延长至10年，再度加码的企业所得税政策。

也就是说企业形成的亏损可以在10年内用来补亏后期的盈余，这个政策对于新创的高新企业来说非常来得重要。

我们知道，新创的高新企业，因为前期要付出大量的研发，所以可能会导致亏损。而当后期产品形成成果推出市场后，因为产品的创新性，毛利又会比较高，所以将时间拉长10年，有助于高创企业分摊利润，降低企业所得税负。

又是企业所得税，技术转让之企业所得税的优惠，500万之内的技术转让免税，超过500万的减半征收。

增值税的特殊优惠政策：5%加计抵减政策

享受该政策的主体是先进制造业。每年申请享受，即可直接在申报增值税的时候加计抵减。

来源：致会计 免责声明：版权归原创所有仅供学习参考之用，禁止用于商业用途，部分文章推送时未能及时与原作者取得联系，若来源标错误侵犯到您的权益烦请告知我们将立即删除。