高企研发费用加计扣除全流程合规攻略

一、立项阶段：3 个文件必须留痕！

很多企业栽在起跑线上，就是因为立项太随意！

记住，没有书面记录 = 没有研发活动！税局不认口头说明的！

✅ 核心文件清单：

《研发项目立项申请书》：要写清楚研发背景、创新点（划重点！必须和现有技术有区别）、预算金额。

《项目可行性研究报告》：市场调研、技术方案、预期成果都得有，证明项目不是拍脑袋想的。

《立项决议文件》：股东会或总经理办公会的决议，盖章签字不能少！

给你们看个标准的立项流程图，按这个步骤走，立项环节就稳了👇

纵向项目立项管理流程图

⚠️ 避坑提醒：千万别用“研发部内部通知”代替正式决议！去年有个客户就因为这个被税局调增了 200 万费用，血的教训啊！

二、研发过程：费用归集就靠这张表！

研发费用归集是老大难？

那是你没找对方法！「研发费用辅助账」 就是你的救命稻草！从人员工资到材料领用，每一笔都要记清楚来源和分配依据。

💡 3 个关键分录模板：

计提研发人员工资：借：研发支出 - 费用化支出 - 人员人工贷：应付职工薪酬

购买研发材料：借：研发支出 - 资本化支出 - 直接投入贷：银行存款

月末结转：借：管理费用 - 研发费用贷：研发支出 - 费用化支出

推荐用这种带自动分配功能的台账模板，自动计算费用占比，超省心👇

研发费用自动分配表模板

三、结题阶段：4 步完成成果归档

项目结束不是万事大吉！结题材料不全，前面的努力全白费！正确姿势是这样的：

《研发项目结题报告》：包含技术总结、成果对比（和立项时写的预期成果对应上）、专利申请情况。

《研发费用决算表》：和辅助账数据核对一致，一分钱都不能差！

成果证明材料：专利证书、软件著作权、检测报告... 有多少放多少！

项目验收决议：又是开会决议！研发部、财务部、技术部都得签字。

看这个结题报告模板，照着填就行👇

研发项目结题报告模板

四、加计扣除申报：后一步别踩雷！

材料都齐了，申报时还要注意 「三核对」：

辅助账数据 vs 汇算清缴申报表 A107012 表

立项决议 vs 结题报告的项目名称

研发人员名单 vs 工资发放记录

给你们放个官方的加计扣除计算流程图，看不懂的直接保存👇

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