2026年终，高企和研发该盘的四张清单

一、研发项目盘点

研发项目状态：进行中 / 完结 / 终止 / 跨年（难度大、投入高、时间长、检查概率更高)；

进度：当前实际所处阶段是否与立项计划一致，不一致的是提前还是延后，进一步明确不一致的原因，是否需要对项目预算周期等进行调整，是否需要上会审批；

技术成果：了解当前成果情况，项目所处阶段及对应产物、技术文档，是否及时完成对应工作，已完成的是否按要求按规范；

预算：看完成情况，总体预算及当年预算对照总体实际投入及当年实际投入，是否只存在超预算或远远低于预算的情况，超预算或远低于预算的原因是什么；

结题验收工作:计划结题的应开始准备验收工作，如研发成果申请及鉴定、内外部检测、检查遗漏流程、整理归档文件等

下一年度立项准备：开始征集2027年度研发立项课题，研究目标，产物交付形式，关键技术指标，技术路线，难度，大致周期等。早征集，明年的研发费归集从年初就有清晰口径，不会到明年年中临时补立项。

二、盘点专利清单

法律状态：申请授权情况、年费缴纳情况、审查复审驳回撤回等情况，及时标记和清理；

专利打分:技术上绕不绕得开、对应市场体量大不大、效果显不显著、侵权好不好检测。四个都强的，是核心资产；四个都弱的，基本就是凑数；

特殊专利标记：受让/买来的专利/到达一定年限需要考虑放弃维持的专利，受让专利只有凑数一个益处，自研能力容易受质疑，专精特新等资质也用不上；年限久的、价值低的专利该放弃就放弃，控制年费支出；

建立技术-产品映射表：专利对应哪个真实产品/工艺？还是纯粹为高企凑数？

FTO ：明年要上新项目/扩产前，查会不会踩别人专利。

结合研发路线布局：哪些通过专利保护、哪些转商业秘密，不是所有东西都适合申请专利，工艺参数、配方、客户名单这类，商业秘密往往比专利更合适。

三、政府补助台账：

整理更新项目清单：以项目为基准整理政府补助清单，对项目时间、状态、奖励金额、实际到账金额、项目执行周期等重点关注，在执行的、结束的、该入账的状态一目了然；

计划金额VS实际投入：把项目的计划金额和实际投入金额、补助的应发金额和实际下发金额区分清楚，至少避免企业内部错估资金；

长期项目定期入账：执行周期长的项目，补助要按进度定期入账，别全堆到年底一笔进。堆到年底，递延收益和当期损益的勾稽会很麻烦，审计一来就乱（这个结合具体项目讨论更好一点）；

2027年计划维护、申请的项目：做提前筹备，主要指财务指标、第三方成果鉴定、专利等指标考核、项目进展要求等，逐条对照当前哪些满足、哪些还不满足，不满足的需要如何筹备，谁负责任，明确收口时间等等

四、研发费用自查

当年计划金额和当前完成投入情况：先对当年计划金额和当前完成投入。差太多的，要么是预算失真，要么是项目执行脱节；

细分科目下占比情况和预算完成情况：把研发费拆到细分科目看占比和预算完成：人员人工、直接投入、折旧、无形资产摊销、其他费用、委外。哪个科目空着、哪个科目爆了，对照立项时的预算结构看；结构畸形或异于同行业的能否改善，能否找出合理原因；

各科目波动情况：人员数量和人工占比波动，直接投入、折旧、其他费用等科目波动，直接投入和折旧跟产量、设备是不是对得上；

材料的投入产出比、废料处理情况：材料的投入产出比、废料处理情况，很多企业在归集时根本没留痕。直接投入领用了多少、用在哪个项目、产出和废料怎么走，这些记录不整理清楚，研发投入就称不上合规；

委外项目：完成进度以及付款情况，合同、登记、成果归属、付款节点要能对上。登记一般是要乙方登记，委托境内研发按实际发生额 80% 计入，委托境外还有不超过境内三分之二的上限；

来源：申深研 免责声明：版权归原创所有仅供学习参考之用，禁止用于商业用途，部分文章推送时未能及时与原作者取得联系，若来源标错误侵犯到您的权益烦请告知我们将立即删除。