高企收入合规检查 + 研发费用合规检查需提供资料清单

一、研发费用合规检查资料清单

研发费合规的核心，是证明"费用真实、口径正确、归集可追溯"，对应认定条件（研发费占比三档 + 境内≥60%）及辅助账体系。序号资料名称检查用途 / 对应合规点常见风险1研发费用辅助账（按 RD 项目）及年度汇总表验证费用按项目归集、与专项审计一致无辅助账或仅年末调账；辅助账与账面不符2研发支出科目账 / 管理费用—研发费用明细账核对两种做账法之一是否规范（研发支出科目法需区分资本化/费用化研发与生产费用混同，无科目区分3科技人员名单 + 工时考勤表研发费用自查小工具+ 工时汇总表人员人工费用分摊依据；科技人员占比≥10%、全年≥183天无考勤；多用途人员未按时工时分摊4工资分配表（按 RD 项目）专职/多用途研发人员工资归集工资全计入研发无分摊依据5材料领用明细（主要/辅助材料表+ 研发领料单直接投入费用归集；领料单须注明 RD 项目、在立项期内生产领料混入研发；领料单无项目名称6设备清单 + 运行工时统计 + 折旧分摊表手搓一张：研发费用工时分配表【底稿】折旧费用分摊（专用100%、多用途按研发工时占比共用设备折旧全计研发7委托外部研发合同（科技部统一版本）+ 登记备案证明 + 付款凭证委托外部研发归集要件；境内占比≥60%、按80%计入合同未备案、超40%境外、非统一版本8其他费用明细及原始凭证其他费用占比≤20%（高新口径；附件须完善（差旅人须为科技人员等）占比超20%；凭证无项目标注9试制品仓账（附表4-5）+ 入库/出库单手搓了一张——“研发直接投入费用归集表【底稿】”+ 冲减凭证试制品/下脚料/残次品收入冲减研发费用闭环试制品收入未冲减，研发费虚高10内部研发项目立项文件（RD）+ 结题/阶段性说明研发活动真实性、RD 与 PS 对应关系无立项；RD 与收入无关联11近3年研发费用结构明细表（专项审计/鉴证报告）占比计算（5%/4%/3%三档，）；境内≥60%占比临界；境内占比不足12研发费用加计扣除辅助账（如有）对比高新与加计口径差异（其他费用20%vs10%等，附表4-1）两套账混用

二、高企收入合规检查资料清单

收入合规的核心，是证明"高新收入清晰可分、占比≥60%、分母口径正确"，对应条件⑥及第4章收入归集三件套。序号资料名称检查用途 / 对应合规点常见风险1财务账三类收入分列（主营 / 高新 / 传统）高新收入是否单独挂账高新收入混在主营收入，无法取数2高新技术产品（服务）票 + 出库单（备注规范）单据源头区分；票/出库单注明高新名称单据未备注，源头无法区分3PS-RD 对应台账每笔高新收入对应 RD、核心技术、知识产权PS 与 RD 不对应，收入悬空4核心技术说明 + 知识产权证书（专利/软著）条件③判定：核心技术属《领域》且有自主产权无知识产权支撑；传统交付物漏归5试制品仓账及变卖收入凭证试制品收入冲减研发费用的配套证据试制品收入未入账6近1年高新技术产品（服务）收入明细表（专项审计）高新收入占比计算基础明细表与账面不符7总收入计算表（收入总额 − 不征税收入）分母口径：用总收入而非销售收入分母误用销售收入，占比虚高8技术性收入佐证（技术转让/服务/委托研发合同）高新收入含技术性收入三类技术性收入漏计

三、关联基础资料（两项检查共用）

序号资料用途1知识产权清单（类型、编号、权属人、有效期）条件②；PS-RD台账第9列；权属清晰、Ⅱ类限用1次2科技人员名单、学历/工种、劳动合同条件④（≥183天、占比≥10%）3研发项目清单（RD 编号、名称、领域归属）贯穿两项检查的主线4高企证书 + 近一次专项审计/鉴证报告认定年度、口径基准5企业所得税申报表（收入总额、不征税收入）分母"总收入"取数来源

四、你向顾问单位交付的检查成果（建议）

研发费用合规结论：实际占比（三档判定）、境内占比、与辅助账差异、不合规费用清单及调整额。

高企收入合规结论：高新收入占比（正确分母）、漏归/误归项目、PS-RD 对应完整性。

风险清单：对应本清单"常见风险"列，逐条标注"已合规 / 待整改 / 重大缺陷"。

整改建议：补建辅助账、单据补备注、PS-RD 台账补登、试制品冲减补账等具体动作。

来源：析税 免责声明：版权归原创所有仅供学习参考之用，禁止用于商业用途，部分文章推送时未能及时与原作者取得联系，若来源标错误侵犯到您的权益烦请告知我们将立即删除。