高新技术企业优惠情况及明细表填报及研发费用税务检查案例

超百分之七十的被取消企业是因研发费用占比不达标即研发投入不足，被取消企业的科技创新能力呈下降趋势可能是经济下行等诸多因素导致的行业衰退也可能是企业本身就是“伪高企”，无论哪种情况，大浪淘沙，真正站稳脚跟的是随时代前行的真高企。各位财务宝子需慧眼识珠，有效助力“真金”，实现自身职业成长和企业持续发展的双赢。

关于高企合规经营、税务风险防范的推文不胜枚举，小调不敢班门弄斧，这里仅就所得税汇算清缴A107041高新技术企业优惠情况及明细表信息填报给予些许提醒：

1.A107041第4行高新技术产品（服务）收入：关联A101010一般企业收入明细表第2行和第9行数据，防止因主营业务收入和其他业务收入比例失衡而推断高企收入占比不实；

例：某企业2024年总收入3000万元且均为营业收入，A101010显示主营业务收入1650万元（占比55%），其他业务收入1350万元（占比45%）。A107041显示高品收入2100万元，高品收入占比70%。

析：企业拥有核心技术的产品收入一般为企业的主营业务，该公司主营业务收入占比小于高品收入占比，高品收入存在虚报可能。

2.A10704113行科技人员占比：关联A10704117行人员人工费用、A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表1行工资薪金支出，防止因薪资结构失衡而推断人员人工费用归集不实。

例：某企业A10704113行科技人员占比20%，17行人员人工费用200万元，A1050501行工资薪金400万元。

析：科技人员数量比20%远小于其薪资比50%（200/400），研发费用中人员人工存在虚报可能。

3.A10704118行直接投入费用：关联A102010一般企业成本支出明细表。

4.A10704119行折旧费用与长期待摊费用、第20行无形资产摊销费用：关联A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表。

5.首认定的高新技术企业，填报所得税汇算清缴A107041时需补充前两年数据，实际经营期不满三年的填写实际经营期数据。

需要说明的是，研发费用占比考核企业持续创新能力，A10704115行至第28行数据需按《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）相关规定审慎填写，建议详读国税总局发布的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类），2017年版》部分表单及填报说明。

来源：F&T小调 免责声明：版权归原创所有仅供学习参考之用，禁止用于商业用途，部分文章推送时未能及时与原作者取得联系，若来源标错误侵犯到您的权益烦请告知我们将立即删除。