高新技术企业复审被卡？看看你踩了那些坑？

一、复审时，研发费用容易被卡的4个点
1、占比不够硬凑数
高企对研发费用占比有明确要求：年销售额5000万以下的，近三年研发费占比≥5%；5000万到2亿的≥4%；2亿以上的≥3%。
2、费用归集张冠李戴常见的是把“非研发人员工资”算进来。有的企业把销售总监的工资记到研发费用，理由是“他偶尔参加研发会议”，复审时直接被打回。
3、科目设置一锅粥不少企业根本没设“研发支出”一级科目，研发费用全混在“管理费用”里，查账时半天找不出哪笔是研发的。更别说按项目建辅助账了。
4、凭证支撑缺胳膊少腿研发费用光有个数字不行，得有证据链。有家企业说花了300万研发，却拿不出立项书、领料单，只有一堆票，专家怎么认？
二、研发费用做账，这4个错千万别犯
1、科目设置太潦草，没单独核算
错误：把研发费用全记在“管理费用—其他”里，分不清哪个项目花了多少。
正确：一定要设“研发支出”一级科目，下面分“费用化支出”“资本化支出”，再按项目设二级、三级科目。2、人员工资乱归集，啥人都往里塞
错误：把打扫实验室的阿姨、管研发的行政经理工资都算研发费用。
正确：研发人员必须是“直接干研发的”，比如研究员、测试工程师。兼职人员的工资得按工时算。
3、材料费用一锅烩，生产研发分不清
错误：研发领料和生产领料用一个仓库，月底随便估个数记研发。
正确：研发用的材料单独领料，领料单上必须写“用于XX项目实验”，仓库和财务各存一份。生产和研发共用的材料，要按比例分摊。
4、资本化和费用化瞎划分
错误：为了“调节利润”，把刚立项的项目支出就资本化，挂在账上不转无形资产。
正确：研究阶段的支出全费用化，记“管理费用”；开发阶段，符合条件的才能资本化，达到可使用状态后，转“无形资产”。
三、复审前，研发费用自查整改4步法
1、先核项目真实性把近三年的研发项目列出来，对照《重点支持的高新技术领域》.
2、再查科目和辅助账打开账套看有没有“研发支出”科目，辅助账是不是每个项目都有。没建辅助账的，赶紧按项目补记.
3、新算占比，挤水分按高企口径重新算：剔除非研发费用（比如行政人员工资、生产耗材），共用费用按比例分摊，其他费用超20%的部分减掉。
4、 补全凭证证据链每个项目准备一套资料：立项类：《立项申请书》《审批单》；费用类：工资表+工时单、领料单+票、折旧表灯
成果类：专利证书、测试报告、样品照片。
来源：沐梓财会 免责声明：版权归原创所有仅供学习参考之用，禁止用于商业用途，部分文章推送时未能及时与原作者取得联系，若来源标错误侵犯到您的权益烦请告知我们将立即删除。