关于高新技术企业委托内外部研发合同备案的影响

01

委托研发合同是否需要到科技厅备案？

解答：需要

委托研发合同须认定登记，否则不能享受加计扣除。

《税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（税务总局公告2018年第23号）规定，企业享受研发费用加计扣除优惠的“留存备查资料”中明确：涉及委托研究开发的合同，需是经科技主管部门登记的合同。

并且《技术合同认定登记管理办法》(国科发政字〔2000〕63号)第六条规定，未申请认定登记和未予登记的技术合同，不得享受对有关促进科技成果转化规定的税收、信贷和奖励等方面的优惠政策。

据此，企业委托外部研发，须办理合同认定登记，方可享受研发费用加计扣除优惠。

合同登记究竟应由委托方办理还是由受托方办理需区分情况：委托境内研发的，技术合同由受托方办理登记;委托境外研发的，技术合同由委托方办理登记;委托境外进行研发活动的受托方在国外，不受我国相关法律管辖，要求受托方登记不具有操作性，因此，将登记方由受托方调整至委托方，以保证委托方能顺利享受政策。

02

不备案对公司审计和经营有没影响？

解答：如果不进行备案，企业可能无法享受研发费用加计扣除的税收优惠，会直接影响企业的税务负担和财务状况。在审计过程中，未备案的合同可能无法作为合法、有效的凭证来支持企业的研发费用支出 可能被认定为不合规，从而影响企业的经营和财务报告的准确性。

根据2015年97号文《税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》第三条规定, 企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除；加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。

根据税务总局公告2018年第23号、税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告，明确2017年汇算清缴开始，研究开发费用加计扣除相关资料从备案改为留存备查，而留存备查资料仍有“经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同”此条款。

来源：小艾 免责声明：版权归原创所有仅供学习参考之用，禁止用于商业用途，部分文章推送时未能及时与原作者取得联系，若来源标错误侵犯到您的权益烦请告知我们将立即删除。